［個人事業主］確定申告とは？

確定申告とはどういう意味？

確定申告とは、1月1日から12月31日までの一年間の事業活動などによる所得から収める税金を算出し、国税庁に所得税を申告・納税（または還付）する手続きのことを指します。

確定申告をする理由は主に以下の2つあります。

確定申告をしないと、追徴課税（加算税）や税金の滞納（延滞税）が発生します。
期限までに必ず確定申告書を提出してください。

確定申告には、青色申告と白色申告の2つの方法があります。
青色申告と白色申告では、必要な書類や受けられる節税メリットなどに違いがあります。

青色申告とは、事前に「開業届」と「青色申告承認申請書」を税務署に提出したうえで、複式簿記の形式で帳簿づけを行い確定申告することを指します。

手続きが必要になるほか、作成・保存しなくてはならない帳簿類が多い反面、控除や経費計上、赤字の扱いなど、税制上のメリットがあるのが特徴です。

青色申告のメリット

開業手続きなど、青色申告の要件を満たしていない場合は自動的に白色申告として扱われることになります。例えば、開業を伴わない副業のみのサラリーマンなどは白色申告で確定申告をすることになります。

簡易簿記での記帳が認められていることから、一般的に白色申告の手続きのほうが容易であるとされていますが、控除等の優遇措置がないために所得税の負担が大きくなってしまう欠点もあります。

以下の条件を満たしている場合は、確定申告をする必要があります。

確定申告が必要な人の例

個人事業主やフリーランスの方は、1年間の収入から「必要経費」と「各種控除」を差し引いた金額がプラスであれば、確定申告が必要です。

年間の収入が50万円、各種経費に10万円の場合

この中から、「基礎控除の48万円（所得金額が2,400万円以下の場合）」と「社会保険料控除」が差し引かれます。差し引き金額がマイナスの場合は、確定申告をする必要はありません。

確定申告で行う所得税額の計算式は以下のとおりです。

所得税＝（収入－必要経費－各種所得控除）×税率ー税額控除

確定申告の期間は以下のとおりです。

確定申告書類の提出方法は以下の3つがあります。

一番のオススメは「電子申告」です。電子申告は青色申告特別控除を上限まで受けられるなどのメリットに加えて、提出書類の省略や自宅からでも提出できるなど手続きも簡易です。