「2024年から始まった電子帳簿保存法って、結局、うちの会社は何をすればいいの？」
「ペーパーレス化って、なんだか面倒くさそう…今まで通り、紙で保存しておけばダメなの？」
「この法改正のせいで、税務調査が、もっと厳しくなるって本当？」
2024年1月1日。日本のすべての事業者にとって、経理業務のあり方を、根底から覆す、大きな法改正が、ついに本格的にスタートしました。それが、 「改正・電子帳簿保存法」 です。
政府は、この法律の目的を、「企業のDX（デジタル・トランスフォーメーション）を促進し、業務を効率化するため」と、説明しています。しかし、その美しい言葉の裏側には、 すべての事業者が知っておかなければならない、もう一つの「本当の狙い」 が、隠されています。
それは、 「税務調査の、抜本的な効率化と、高度化」 です。
この記事では、
- そもそも「電子帳簿保存法」とは何か？すべての事業者に課せられた、最低限の義務
- 「業務効率化」という建前の裏にある、国税庁の「本当の狙い」とは何か？
- 新制度によって、税務調査の現場がどう変わり、なぜ、社長の知らないところで、会社の命運が尽きるリスクが高まるのか？
- 多くの中小企業が直面する、「システム導入のコスト」と「ITリテラシーの壁」という、現実的な課題
- そして、この大きな変化の波の中で、あなたの会社が、無用な税務リスクを回避し、むしろDX化をチャンスに変えるための、具体的な対策
について、徹底的に、そして分かりやすく解説します。
この法改正は、単なる「経理ルールの変更」ではありません。それは、国が、あなたの会社の、すべての取引を、ガラス張りにしようとする、大きな時代のうねりの始まりなのです。この記事を最後までお読みいただき、その本質を正しく理解し、あなたの会社を、未来のリスクから守り抜くための、確かな知識と準備を始めてください。
すべての事業者が対象！「電子帳簿保存法」の、最低限知るべきこと
まず、この新しい法律が、あなたの会社に何を求めているのか、その基本的なルールから、正確に理解しましょう。
電子帳簿保存法とは、国税に関する帳簿（仕訳帳、総勘定元帳など）や、書類（決算書、請求書、領収書など）を、紙ではなく、電子データで保存することを認める（そして、一部は義務化する）法律です。
この法律は、大きく3つの区分に分かれていますが、特に、すべての事業者が、絶対に対応しなければならないのが、3つ目の 「電子取引データ保存」 です。
【義務化】電子取引データ保存：紙での保存は、もう許されない
これは、メールや、インターネットのウェブサイト、クラウドサービスなどを通じて、やり取りした取引情報（請求書や領収書のPDFデータなど）は、紙に印刷して保存するのではなく、必ず、電子データのまま、保存しなければならない、という、強制的なルールです。
【具体的な例】
- 取引先から、メールに添付されて送られてきた、PDFの請求書
- AmazonなどのECサイトで購入した商品の、ウェブサイトからダウンロードした領収書
- クラウド型の経費精算システムを通じて、発行された経費明細
これらの電子データを、これまでのように、ただ印刷して、紙のファイルに綴じておくだけでは、法律違反となってしまうのです。
中小企業向けの「緩和措置」も
電子データを保存する際には、原則として、 「日付・金額・取引先」 で、後から検索できる状態にしておく必要があります。
しかし、これには、中小企業向けの、いくつかの「猶予措置」や「緩和措置」が設けられています。
- 基準期間（2年前）の売上高が5,000万円以下の事業者は、この検索要件が、そもそも免除されます。
- 税務調査の際に、調査官からデータの提示を求められた場合に、そのデータを、速やかに印刷して、書面で提出できる状態にしていれば、検索要件は、実質的に免除されます。
これらの緩和措置により、多くの中小企業は、当面の間、高額な専用システムを導入せずとも、PCのフォルダ管理などで、対応することが可能となっています。
「業務効率化」という建前と、「税務調査の効率化」という本音
政府は、この法改正の目的を、「ペーパーレス化を促進し、企業の生産性を向上させるため」と説明しています。
もちろん、その側面もあります。紙の書類を探し回る手間がなくなれば、業務は、格段に効率化するでしょう。
しかし、この制度がもたらす、より大きなインパクト。そして、国税庁の 「本当の狙い」は、別のところにあります。
それは、「税務調査の、劇的な効率化と、高度化」 です。
考えてみてください。
これまでの税務調査は、調査官が、会社に山積みになった、段ボール箱一杯の、紙の領収書や請求書を、一枚一枚、手作業でめくり、不正の証拠を探し出す、という、非常に非効率で、骨の折れる作業でした。
しかし、これからは、どうなるでしょうか。
調査官は、あなたの会社のパソコンの前に座り、
「〇月〇日から、〇月〇日までの、A社との取引データを、すべて表示してください」
「経費の中で、5万円以上の、飲食に関するものを、すべて抽出してください」
と、指示を出すだけです。
データ化されていれば、こうした情報の検索や、抽出、分析は、一瞬で完了します。
調査官は、もはや、膨大な紙の山の中から、証拠を探し出す必要はありません。彼らは、限られた時間の中で、より深く、より広範囲に、あなたの会社の取引のすべてを、丸裸にすることができるようになるのです。
これが、電子帳簿保存法がもたらす、最も恐るべき、そして、本質的な変化なのです。
税務調査の現場は、こう変わる！社長が知らない間に、会社が潰れるリスク
この「税務調査のデジタル化」は、調査の現場に、これまでにない、新たな「リスク」をもたらします。
特に、中小企業において、そのリスクは、より深刻なものとなり得ます。
リスク①：社長が、調査の「蚊帳の外」に置かれる
これまでの、紙ベースの税務調査では、
「社長、あの契約書は、どこにありますか？」
「この領収書の件ですが、社長、ご説明いただけますか？」
といった形で、社長自身が、調査官と直接対峙し、説明を行う場面が多くありました。社長は、調査の最前線に立ち、その進行状況を、肌で感じることができたのです。
しかし、これからの、データ主導の調査では、どうなるでしょうか。
調査官は、主に、会計ソフトや、データ管理システムを、日常的に操作している、 「経理担当者」 と、直接やり取りをすることになります。
ITや、経理の実務に、あまり詳しくない社長は、その専門的なやり取りから、自然と 「蚊帳の外」 に置かれてしまうのです。
リスク②：経理担当者と、調査官の「密室の攻防」
社長が知らない間に、会社の会議室では、経理担当者と、税務のプロである調査官との間で、一対一の、息の詰まるような「密室の攻防」が、繰り広げられます。
調査官は、経理担当者の、わずかな知識の穴や、記憶違いを、巧みに突き、
「この取引は、少し不自然ですね。社長は、ご存知ないのですか？」
「社長からの指示で、このように処理した、ということで、よろしいですね？」
といった形で、会社にとって、不利な言質を取ろうとしてくるかもしれません。
経理担当者は、会社の経営判断の、すべての背景を、把握しているわけではありません。社長の意図が、十分に伝わっていない状態で、調査官の圧力に屈し、誤解を招くような回答をしてしまう。
その 「情報の食い違い」や「認識のズレ」 が、小さな疑義を、大きな問題へと発展させてしまう、最大の火種となるのです。
社長が、調査の全体像を把握できないまま、気づいた時には、すべてが終わっており、多額の追徴課税が、決定していた…。
そんな、悪夢のようなシナリオも、決して、絵空事ではないのです。
中小企業が直面する、2つの現実的な「壁」
この大きな変化に対応していく上で、多くの中小企業が、2つの現実的な「壁」に直面します。
壁①：高額な「システム導入コスト」
電子帳簿保存法に、完全に対応した、高度な検索機能を持つ会計システムや、文書管理システムを導入するには、決して安くない、初期投資が必要です。
日々の資金繰りに、余裕のない中小企業にとって、このシステム導入コストは、非常に大きな負担となります。
壁②：「ITリテラシー」の壁
そして、より深刻なのが、 「人の問題」 です。
たとえ、最新のシステムを導入しても、それを使いこなす、経営者や、従業員の、ITリテラシーが、追いついていなければ、宝の持ち腐れです。
特に、高齢の経営者や、長年、紙ベースの業務に慣れ親しんできた、ベテランの経理担当者にとって、新しいデジタルツールへの移行は、大きな心理的な抵抗と、物理的なハードルを伴います。
「やり方が分からない」「面倒くさい」といった理由で、結局、社内にルールが浸透せず、不適切なデータ管理が、放置されてしまう、というリスクも、十分に考えられます。
会社を守るための、具体的な対策と準備
では、これらの、新たなリスクと課題に、私たちは、どう立ち向かっていけばよいのでしょうか。
1. 慌てず、騒がず、まずは「様子見」も一つの戦略
この法律は、施行されたばかりであり、まだ、税務署側の運用体制も、完全に固まっているわけではありません。現場の調査官でさえも、新しいシステムや、ルールの解釈に、戸惑っているのが実情です。
そのため、今後、事業者側の準備状況などに応じて、要件が、さらに緩和されたり、施行が、実質的に、再延期されたりする可能性も、ゼロではありません。
今すぐ、慌てて、高額なシステムを導入する必要はありません。
まずは、PCのフォルダ管理など、コストをかけずに、今すぐできることから始め、世の中の動向や、より具体的なガイドラインが示されるのを、冷静に見極める、というのも、中小企業にとっては、賢明な戦略の一つです。
2. 「情報収集」と「リスク管理」の徹底
しかし、様子見をするにしても、正しい情報を、収集し続ける努力は、絶対に不可欠です。
- 国税庁のホームページなどで、最新のQ&Aや、ガイドラインを、定期的に確認する。
- 顧問税理士と、密に連携し、自社にとって、どのような対応が必要か、具体的なアドバイスを受ける。
といった、情報収集を、怠らないでください。
そして、 「不正をしていなくても、データ管理の不備だけで、調査が厳しくなる可能性がある」 という、新たなリスクを、社長自身が、正しく認識することが、何よりも重要です。
3. 「社内ルール」の整備と、教育の徹底
コストをかけずにできる、最も効果的な対策が、「データ管理に関する、明確な社内ルール」を、策定し、それを全社員で、徹底することです。
- 保存場所の統一：メールで受け取った請求書は、すべて、クラウド上の、このフォルダに保存する。
- ファイル名の統一：「日付_取引先名_金額」というルールで、ファイル名を付ける。
こうした、シンプルなルールを定めるだけでも、データの検索性は、格段に向上します。
そして、そのルールを、社長も、経理担当者も、営業担当者も、全員が、同じレベルで理解し、実践するための、社内教育が、不可欠です。
まとめ：法改正は、業務改革の「絶好のチャンス」である
今回は、2024年から本格的に始まった「電子帳簿保存法」が、中小企業の経営と、税務調査に、どのような影響を与えるのか、その本当のリスクと、具体的な対策について、詳しく解説しました。
- 電子帳簿保存法は、単なるペーパーレス化の推奨ではなく、国税庁による「税務調査のDX化」という、大きな狙いを持っています。
- これにより、調査は、経理担当者と調査官との「密室の攻防」となり、社長が、そのプロセスから、疎外されるリスクが高まります。
- システム導入のコストや、社内のITリテラシーといった、中小企業ならではの課題にも、冷静に対処する必要があります。
- 今すぐできる対策は、「情報収集の徹底」「社内ルールの整備と教育」、そして「税理士との密な連携」です。慌てて、高額なシステムを導入する必要はありません。
この法改正は、多くの経営者にとって、新たな「負担」や「リスク」と、感じられるかもしれません。
しかし、見方を変えれば、これは、 これまで、後回しにしてきた、社内の非効率な「紙文化」や、属人的な「経理業務」のあり方を、根本から見直し、改革するための、またとない「絶好のチャンス」 でもあるのです。
この変化の波を、ただの「脅威」と捉え、目を背けるのか。
それとも、業務効率化と、経営基盤強化の「好機」と捉え、前向きに取り組むのか。
その姿勢の違いが、これからのデジタル時代を、生き抜く企業の、明暗を、大きく分けることになるでしょう。
最後までお読みいただくありがとうございました。この記事があなたの経営の一助になれば幸いです。