法律の目的と背景
デジタル技術の進展に伴い、企業や個人事業主における帳簿管理の方法が大きく変わろうとしています。その中でも特に注目されているのが、2024年1月から施行される「電子帳簿保存法」の改正です。この法律は、企業の帳簿や取引データを電子的に保存することを義務づけ、これにより業務効率化を図るとともに、税務調査の手続きを簡素化することを目的としています。
この法改正は一見、業務のデジタル化を推進するための前向きな施策に見えますが、実際には企業に対して多くの新たな負担やリスクをもたらす可能性があります。特に中小企業や個人事業主にとっては、高額なシステム導入費用や、税務調査における新しい対応方法への不安が大きな課題となっています。
本記事では、電子帳簿保存法の概要とその目的を整理し、企業が直面するリスクや課題、そして今後の対応策について詳しく解説します。
- 法律の施行日
2024年1月から施行。もともとは2022年1月に施行予定だったが延期された。 - 目的と背景
日本の電子化が進んでいないため、DX化を促進する目的。
表面的には効率化が目的だが、実際の狙いは税務調査の簡素化。 - 保存方法の変更
紙の領収書はそのまま保存可能だが、電子のものは電子で保存が必要。
検索可能な状態での保存が求められる。
税務調査における変化とリスク
務調査の形も大きく変わります。調査官は電子データを素早く取得できるため、調査がスムーズになりますが、その分経理担当者の対応が重要になります。経理担当者が調査官とのやり取りの中心となるため、社長と担当者の間で情報の食い違いが発生するリスクがあります。例えば、社長が把握している情報が経理担当者に十分伝わっておらず、誤った対応をしてしまうことがあるかもしれません。こうした誤解が調査を複雑にし、トラブルにつながる可能性もあります。
- 調査の新しい形
電子データの管理が求められ、調査官は迅速に情報を取得可能。
経理担当者と調査官のやり取りが中心になる。 - 経理担当者の役割
経理担当者が情報を管理するため、社長との認識の違いが生じる可能性。
調査官からの質問に対して、経理担当者が誤解を招く回答をするリスクがある。 - 社長の関与
社長は調査において経理担当者のサポート役を担うが、
経理担当者に意図が伝わらない場合、誤解が生じることがある。
システム導入の負担と管理の課題
法律に対応するためには、企業は新しいシステムを導入しなければなりません。このシステムには検索機能が必要ですが、導入コストが高額であるため、中小企業にとっては大きな負担になります。一方、パソコンのフォルダにデータを保存する方法でも法律に対応できますが、これも「検索可能な状態」を維持しなければなりません。小さな商店や個人事業主にとって、こうした電子化への対応は負担が重く、十分な理解がない場合、運用が難しくなる可能性があります。
- 高額なシステムコスト
検索可能なシステムの導入には高額な費用がかかり、中小企業には負担が大きい。 - フォルダー管理の重要性
現在のところ、パソコンのフォルダーに保存する方法でも対応可能だが、
すぐに検索できる状態での管理が求められる。 - 町の商店への影響
小規模事業者や個人事業主も対象となり、対応が難しい。
電子化に対する理解が不足している事業者も多い。
法律施行と今後の動向
法律の施行が近づく中で、再度の延期や要件の緩和が行われる可能性もあります。新しい仕組みに慣れていない税務署の職員が多く、納税者側での理解も難しいため、混乱が生じる恐れがあります。したがって、法律の施行までの間は、焦らず状況を見極めながら対応を考えることが大切です。
- 延期の可能性
施行日が近づくにつれ、再度延期される可能性がある。
事業者の準備状況によっては、要件が緩和されることも。 - 税務署の理解不足
税務署の職員も新しいシステムに不慣れであり、
納税者にとって理解が難しい場合がある。 - 様子見の重要性
法律施行までの間、様子を見て対応を検討することが推奨される。
不要なリスクを避けるために、慎重な行動が求められる。
情報収集とリスク管理の重要性
電子帳簿保存法に対応するためには、事業者が正しい情報を収集し、リスクを理解することが重要です。不正がない場合でも、情報管理の不備が原因で税務調査が厳しくなる可能性があるため、適切な準備が求められます。リスクを最小限に抑えるためには、事前にしっかりと対策を練り、トラブルが起きないように注意する必要があります。
- 事業者へのアドバイス
- すべての事業者が対象となるため、情報収集が重要。
- 電子帳簿保存法に関する知識を深めることが求められる。
- リスク管理の重要性
- 税務調査のリスクを理解し、適切な対策を講じる必要がある。
- 不正をしていなくても、リスクが高まる可能性がある。
デジタル化への準備と対応のすすめ
電子帳簿保存法は、業務のデジタル化を進め、税務手続きを簡素化するためのものですが、システム導入や管理の負担が企業にとって新たな課題となります。特に、中小企業や個人事業主は対応に苦労することが予想されるため、早めに準備を進めることが大切です。法施行までに必要な情報を集め、最適な対応を考えながら、無理のない形でデジタル化を進めましょう。
まとめ
電子帳簿保存法は、企業や個人事業主にとって、業務のデジタル化を進める重要な一歩です。しかし、新しいシステムの導入や情報管理の負担が増えることで、中小企業や個人事業主にとっては大きな挑戦となるでしょう。特に、税務調査に備えた準備が不十分だと、思わぬリスクに直面する可能性もあります。そのため、早めに情報収集を行い、無理のない形で法律に対応することが重要です。もし信頼できる税理士をお探しでしたら、税理士無料紹介サービスの活用をぜひご検討ください。専門家のサポートを受けることで、スムーズな対応ができ、安心して業務に集中できるでしょう。
