事前確定届出給与の基本
「事前確定届出給与」とは、役員報酬を税務署に届け出ることで、経費として認めてもらうための制度です。
提出期限は事業年度開始から3ヶ月以内で、これを提出しないと報酬が経費として扱われなくなってしまうため注意が必要です。事前確定届出給与を使う目的は、社会保険料を削減したり、会社の利益を圧縮して節税効果を高めることです。
- 事前確定届出給与とは：役員報酬を税務署に届け出ることで、経費として認められる制度。
- 事前確定届出給与の提出期限：事業年度開始から3ヶ月以内であり、これを提出しないと経費として認められない
- 事前確定届出給与の目的：社会保険料の削減や会社の利益圧縮による節税効果の向上が挙げらる
- 給与設定の重要性：給与額は会社の業績に基づいて決定する必要があり、過去の業績を参考にするのが一般的。
役員の給与額の決定方法
給与設定を行う際には、会社の業績に基づいて決めることが非常に重要です。多くの場合、過去の業績を参考にして設定されますが、将来的な事業計画も考慮に入れるべきです。
給与額の設定にはいくつかのステップがあります。
まず、売上や経費の予測を行い、利益を逆算して事業計画を作成します。この際、最低ラインと目標ラインの2つの計画を立てることが一般的です。
さらに、前年の利益を基準にしつつ、今後の業績向上を見越して高めに設定するケースもあります。
ただし、給与は一度決めると基本的には変更が難しいため、リスク管理も含め慎重に設定する必要があります。もし業績が悪化した場合には、減額や取り下げが可能です。
- 事業計画の作成：売上や経費を予測して利益を逆算します。最低ラインと目標ラインの2つの計画を立てるのが一般的。
- 過去の業績を考慮：前年の利益を基準に給与額を設定。将来的な業績の向上を見越して高めに設定することも。
- リスク管理：給与は一度決めると基本的に変更できない
- 減額も可能：業績が悪化した場合のみ減額や取り下げが可能です。
社会保険料の削減方法
次に、社会保険料を削減するための工夫として、「給与の少額設定」という方法があります。これは、毎月の役員報酬を少なめに設定し、事前確定届出給与で高額を受け取るというものです。社会保険料は月々の報酬額を基に計算されるため、この方法で削減が可能です。
逆に、高めの役員報酬を設定しておき、利益が出た場合にそのまま報酬として受け取るという方法もあります。これは、予想外に利益が上がった場合の備えとして事前確定届出給与を活用するものです。
また、業績が悪化した場合には、株主総会の決議によって給与の取り下げが可能で、資金繰りが悪化した際の正当な理由として認められることもあります。
- 給与の少額設定：毎月の役員報酬を少なく設定し、事前確定届出給与で高額を受け取る方法。社会保険料の計算ルールを利用して削減を図る。
- 高額給与の設定：利益が上がった場合に対応できるように、高めの役員報酬を設定。予想外の利益が出た際に備え、事前確定届出給与を提出するのが有効。
- 給与の取り下げ：業績悪化時には株主総会で給与の取り下げが可能。資金繰り悪化の正当な理由として認められる。
役員報酬の調整
役員報酬の調整についても考慮が必要です。業績に応じて給与を増減することは可能ですが、特に著しく業績が悪化した場合には減額が認められることがあります。
減額や取り下げの手続きを行う際には、株主総会での議事録が必要で、資金繰り悪化の理由を明確にしておくことが重要です。
給与を設定する際には、会社の実情に合った額を決めることが大切です。
一般的に、数百万円以上の額で設定することが推奨されます。給与額を低くしすぎると、社会保険料の削減はできますが、会社の経営状態や将来の計画に対する影響も出てくるので、バランスが求められます。
- 給与の増額と減額：業績に応じて給与を増減することができます。特に業績が著しく悪化した場合には減額が可能。
- 取り下げの手続き：取り下げには株主総会での議事録が必要。資金繰り悪化の理由を明確にすることが重要。
- 給与設定の注意点：会社の実情に合った額を設定することが重要であり、数百万円以上の額で設定することが推奨。
事前確定届出給与の活用
事前確定届出給与の活用は、事業計画に基づいて利益を予測し、役員報酬を適切に設定するために欠かせません。
予想外の利益が出た場合に備えて事前確定届出給与を提出しておくと、税務上のメリットが得られます。例えば、役員報酬を高めに設定し、業績が良ければそのまま支給し、逆に悪化した場合には減額や取り下げを行うといった柔軟な対応が可能になります。
まとめ
給与設定や事前確定届出給与については、税理士と相談しながら進めることが重要です。税務や社会保険のルールは複雑で、リスクを理解して適切な対策を講じる必要があります。
税理士のサポートを受けることで、会社の状況に合った最適な給与設定や事前確定届出給与の対応をしてくれます。
「節税対策をもっと知りたい」「確定申告が不安」「法人税について詳しく知りたい」など、税金に関する問題は経営者にとって避けられない課題です。
そんな時こそ、税理士に相談することで最適なアドバイスを受け、節税対策や資金繰りをスムーズに進めることができます。
ですが、税理士にも様々なレベルがあり、選び方を間違えると後悔することがあります。
経験豊富で信頼できる税理士は、節税対策や財務戦略に詳しく、経営に大きなメリットをもたらします。
一方で、知識が浅い、または事務的な対応に終始する税理士も存在します。
適切な税理士を選ぶためには、実績や対応力、信頼性をしっかりと見極めることが重要です。
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