赤字経営というとマイナスイメージを持たれがちですが、実は戦略的に活用することで多くのメリットを引き出すことができます。日本では、企業の約60～70％が赤字申告をしている一方で、黒字申告は30～40％程度にとどまっています。赤字でも事業を継続できている企業が多いのは、経営において「黒字か赤字か」よりも、手元資金の管理が重要だからです。資金繰りをきちんと管理することが、企業が長く続くためのカギとなります。
赤字経営のメリットの一つは、税金面での優遇です。赤字の場合、法人税が0円になる可能性があるほか、地方税の均等割り（約7万円）だけで済みます。また、予定納税の返還を受けられるケースもあり、キャッシュフローの改善につながります。さらに、「欠損金の繰越制度」を使えば、赤字を最大10年間繰り越して、将来の利益と相殺することで節税が可能です。例えば、今年300万円の赤字が出た場合、翌年の利益と相殺することで、法人税を減らすことができます。
また、赤字企業は税務調査の対象になりにくいという特徴もあります。赤字企業が調査を受ける割合は約30％にとどまるため、黒字企業に比べてリスクが低いです。ただし、意図的に赤字を操作するような不自然な経理処理は逆に税務調査を招く可能性があるため、慎重な対応が求められます。
赤字企業向けの支援制度も活用できます。特別融資や業績悪化を条件とする補助金などが用意されており、コロナ禍のような非常時には、追加の支援策も利用可能です。また、前年に黒字だった場合、その法人税を還付する「繰戻し還付」という制度を使えば、支払った税金を回収しつつ、将来の税負担を軽減することができます。
さらに、赤字経営は事業承継の対策としても効果的です。株価が高いと相続税が重くなるため、計画的に赤字を出して株価を調整し、負担を軽くすることができます。特に、退職金を一時的に多く支給して赤字を作り、純資産を減らすことで、株価を下げる手法が有効です。これにより、相続税対策として株価をゼロに近づけ、相続の負担を大幅に軽減することが可能になります。
ただし、赤字をただ避けるのではなく、計画的に活用することが重要です。赤字を恐れず、事業承継や税務対策の一環として戦略的に取り組むことで、長期的な企業価値の最大化が目指せます。
それでは詳しく見ていきましょう。
1. 赤字経営の現状と概要
- 日本企業の赤字申告の割合
日本企業の約60～70％が赤字申告を行っており、黒字申告は全体の30～40％程度にとどまっています。
赤字を出していても企業が存続しているケースは多く、経営において重要なのは黒字・赤字よりも資金繰りです。つまり、手元資金をどう管理するかが企業存続の鍵となります。
2. 赤字経営のメリット
- 税金面での利点
赤字の場合、法人税が0円になる可能性がありますが、地方税の均等割り（約7万円程度）は必要です。また、予定納税の返還が受けられることもあります。 - 欠損金の繰越制度
赤字は最大10年間繰り越せるため、将来黒字が出た場合、その利益と相殺して節税することが可能です。たとえば、300万円の赤字を翌年の利益と相殺することで、法人税の支払いを減らせます。 - 税務調査の確率が低い
赤字企業は税務調査の対象になりにくく、調査対象となる割合は約30％です。ただし、意図的に赤字を操作すると、逆に調査リスクが高まる可能性があるため注意が必要です。
3. 赤字企業向けの支援制度
- 特別融資と補助金の活用
赤字企業を対象とした特別融資制度があり、業績悪化が条件の補助金も利用可能です。コロナ禍のような状況に応じた支援制度も積極的に活用できます。 - 繰戻し還付の制度
赤字が出た年は、前年の黒字と相殺して、すでに支払った法人税の還付を受けることもできます。これにより、過去の納税額を回収しつつ、将来的な節税も実現可能です。
4. 戦略的な赤字活用法
- 株価引き下げ効果
赤字経営は事業承継対策にも役立ちます。株価が高いと相続税が重くなるため、計画的に赤字を出して株価を調整することで、負担を軽減することができます。 - 退職金による株価調整
退職金を多額に支給することで一時的に純資産を減少させ、赤字を創出します。この手法により、株価をゼロに近づけることで相続税の負担を大幅に下げることが可能です。
5. 赤字経営の注意点と戦略的思考
- 戦略的赤字の計画
赤字を恐れず、事業承継や税務対策のために計画的に活用することが大切です。短期的な損益にとらわれず、長期的な企業価値の最大化を目指す姿勢が求められます。 - 情報収集と専門家の活用
赤字企業向けの支援制度や税制を定期的に確認し、適切な制度を活用することが重要です。また、専門家のアドバイスを受けながら、経営戦略を立てることが成功の鍵となります。
まとめ
赤字経営は一見マイナスに思われがちですが、計画的に活用することで税負担の軽減や事業承継の対策など、さまざまなメリットを引き出すことができます。ただし、赤字を効果的に使うためには、税制や補助金制度の正確な理解が欠かせません。また、適切な経理処理や、タイミングを見計らった戦略が必要です。これらを自己判断で行うのは難しい場合もあるため、専門的なアドバイスを受けることが成功のカギとなります。
税理士に相談することで、自社に合った赤字活用のプランを提案してもらえ、節税や資金繰りも安心して進められます。ですが、税理士にも様々なレベルがあり、選び方を間違えると後悔することがあります。
経験豊富で信頼できる税理士は、節税対策や財務戦略に詳しく、経営に大きなメリットをもたらします。
一方で、知識が浅い、または事務的な対応に終始する税理士も存在します。
適切な税理士を選ぶためには、実績や対応力、信頼性をしっかりと見極めることが重要です。
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