それでは詳しく見ていきましょう。
1. 銀行評価を上げるための基本
- 銀行評価の重要性: 銀行から融資を受けるためには、銀行評価を上げることが不可欠です。銀行評価は決算書に基づいて行われるため、その見せ方が重要です。
- 税理士の役割: 税理士によって決算書の作成方法が異なります。銀行評価を意識した決算書を作成できる税理士を選ぶことが重要です。
2. 決算書の構成
- 決算書は損益計算書（PL）と貸借対照表（BS）から成り、銀行に提出する際には、これらの書類が正確である必要があります。
3. 損益計算書の工夫
- 営業利益の重要性: 銀行は営業利益を最も重視するため、営業利益を上げるための工夫が必要です。
- 売上の計上方法: 売上に含めるべき収入を明確にし、例えば駐車場収入を雑収入ではなく売上に計上します。
- 費用の計上方法: 費用はできるだけ下の方に計上し、特別損失として計上できる項目を見極めることが重要です。
4. 貸借対照表の工夫
- 資産の管理: 現金預金を最大化することが重要で、貸付金は銀行評価を下げるため表示しない方が良いです。
- 負債の表示: 負債はできるだけ長期のものとして表示し、社長からの借入金は役員借入金として別科目で表示します。
- 前払い費用の取り扱い: 短期前払い費用の方が銀行評価が高く、仮払金はできるだけ使用しないようにします。
5. 銀行員の能力とシステム
- 銀行員の分析力: 若い銀行員は決算書を正確に分析する能力が低下しており、システムに依存する傾向が強まっています。
- システムによる評価: システムが決算書を基に点数を出すため、決算書の見せ方を工夫することで評価を上げることが可能です。
- 実態と評価の乖離: 実際の業績とシステムによる評価が乖離することがあり、決算書の作り方を工夫することで評価を改善できます。
6. 税理士とのコミュニケーション
- 税理士への指示: 銀行評価を上げるための具体的な指示を税理士に伝え、決算書の表示方法について意見を述べることが重要です。
- 変更の可能性: 税理士が提案した方法を見直し、改善点を指摘することで、次回の決算から評価が上がる可能性があります。
- 参考資料の活用: 自分の決算書と他社の決算書を比較し、銀行評価を上げるための参考資料を活用します。
